Einkommensteuer auf Mallorca: Das müssen Sie 2024 bei der Steuererklärung beachten

Der Startschuss für die Einkommensteuererklärung ist gefallen, und wie jedes Jahr gibt es kleinere Änderungen bei den Steuersätzen des IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas) sowie den Möglichkeiten, Ausgaben beim Finanzamt abzusetzen. Wer übersichtliche Einkommensverhältnisse und keine Berührungsängste mit spanischsprachigen Online-Formularen hat, kann die Erklärung seit Mittwoch (3.4.) in Minutenschnelle selbst erledigen. Alle anderen haben noch Zeit bis zum 1. Juli, um eigenständig, mithilfe des Finanzamts beim Beratungsservice Renda Àgil – die Anmeldung dafür ist erst Ende April möglich – oder auch mit Beistand eines Steuerberaters dem Fiskus Auskunft zu geben.

Wer muss die Steuererklärung machen?

Neuerungen gibt es zunächst bei der Frage, wer überhaupt die IRPF abgeben muss. Prinzipiell gilt eine Einkommensuntergrenze von 22.000 Euro jährlich im Fall von einem Arbeitgeber sowie von 15.000 Euro jährlich im Fall von mehreren – das Limit liegt um 1.000 Euro höher als vergangenes Jahr. Wer weniger verdient, kann trotzdem die automatisch generierte Vorlage des Finanzamts für die Erklärung (borrador) einsehen und prüfen, ob er im Fall einer Erklärung Geld nachzahlen oder herausbekommen würde. Wer als Selbstständiger (autónomo) arbeitet, muss nun unabhängig von der Höhe des JahreseinkomEinkommensteuer auf Mallorca: Das müssen Sie 2024 beachtenmens und der Dauer dieser Tätigkeit 2023 in jedem Fall eine Einkommensteuererklärung abgeben. Diese Pflicht gilt auch für Empfänger der staatlichen Sozialhilfe (ingreso mínimo vital).

Was kann man absetzen?

Bei den Möglichkeiten, Ausgaben abzusetzen, ist der spanische Fiskus bekanntlich weniger kreativ als der deutsche, dennoch gibt es eine ganze Liste, die die spanische Regierung einerseits und die balearische Landesregierung andererseits vorgesehen haben. Neu in diesem Jahr: Wer sich ein Elektroauto für die private Nutzung gekauft oder nach dem 30. Juni eine Ladestation fürs Elektroauto bei sich zu Hause installiert hat, kann jeweils bis zu 15 Prozent der Kosten geltend machen.

Erweitert wurden speziell die Absatzmöglichkeiten für Frauen mit Kindern unter drei Jahren. Die jährliche Summe beträgt zwar weiterhin 1.200 Euro, es entfällt aber die Voraussetzung, dass Mütter erwerbstätig sein müssen. Dies gilt auch für die zusätzliche Summe von bis zu 1.000 Euro im Fall von Ausgaben für Kindergarten oder Vorschule. Laut einem Gerichtsurteil muss die Einrichtung keine Genehmigung als Bildungseinrichtung haben, damit Eltern Ausgaben absetzen können.

Regelungen auf den Balearen

Auch die Landesregierung hat – neben einer Senkung der Steuersätze zwischen 0,25 und 0,5 Punkten – eine Reihe von Absatzmöglichkeiten und Vergünstigungen im Programm. Wer eine Wohnung auf den Inseln für mindestens fünf Jahre vermietet, kann unter bestimmten Voraussetzungen eine Vergünstigung von bis zu 30 Prozent auf die Einnahmen geltend machen. Für die Geburt eines Kindes lassen sich zwischen 800 Euro (erstes Kind) und 1.400 Euro (ab dem vierten Kind) absetzen. Ähnliches gilt für Adoptionen. Im Fall pflegebedürftiger Angehöriger im Alter ab 65 Jahren wiederum können Steuerzahler Ausgaben von bis zu 3.600 Euro für Tageszentren und Betreuungsleistungen geltend machen.

Wer sich erstmals selbstständig meldet, kann unter bestimmten Voraussetzungen bis zu 1.000 Euro absetzen. Bedingung ist unter anderem, dass der Selbstständigenstatus mindestens ein Jahr beibehalten und die Arbeit vor allem im Gebiet der Balearen ausgeführt wird. Die kräftigsten Steuervergünstigungen gibt es unterdessen für Arbeitnehmer in schwierig zu besetzenden Stellen. Für die Dauer solcher Arbeitsverhältnisse werden bis zu 30 Prozent Steuernachlass gewährt.

Erklärvideos helfen weiter

Über weitere Optionen – von Schulbüchern über Spenden bis hin zu Hypotheken mit variablem Zinssatz – weiß nicht nur der Steuerberater Bescheid, auch die Agencia Tributaria verweist während der Erklärung darauf, sei es online bei der Renta WEB oder in der App („Agencia Tributaria“). Für alle nötigen Schritte stehen Video-Anleitungen bereit.

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